Auditoria del control Interno

CAPITULO 4
Auditoria del control Interno

Esta auditoria debe seguir una metodología que incluye la planeación, las pruebas de control y la comunicación de los resultados. En la cual los ciclos de auditoría presentan un punto muy importante, para documentar las pruebas de controles encontradas.
La Planeación: El auditor debe tener un conocimiento y comprensión del negocio de la entidad, su entorno y los componentes del control interno.
Pruebas de controles: El auditor debe desarrollar pruebas de la efectividad de los controles para obtener evidencia de auditoria suficiente y apropiada de que los controles operan efectivamente, incluyendo como se aplicaron durante período de auditoria, la consistencia con la que se aplicaron, y por quien y porque medios fueron aplicados.
AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

Definición de control interno
Es un conjunto de políticas, procedimientos, proceso que son creados por la gerencia de una entidad, con el objetivo de proveer seguridad razonable en las diferentes operaciones y actividades que se desarrollan a diario en la entidad y que tendrá que ir encaminado en tres grandes objetivos: Efectividad y eficiencia de operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno de una entidad tiene que estar interrelacionado y girar en base a cinco grandes componentes, estos son:

El ambiente de control
Los procesos de valoración de riesgos de la entidad
Los sistemas de información y comunicación
Los procedimientos de control; y
La supervisión y el seguimiento de los controles.

Al hablar de una auditoria de control interno se tiene que desarrollar en base al control interno integrado de la entidad, con el objetivo de poder encontrar en éste la calidad con la cual han sido aplicado por las personas, los distintos procesos y procedimientos en un nivel razonable, si estos son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus objetivos.

Una auditoria de control interno es llevada a cabo con el objetivo de brindar una opinión sobre la eficiencia y eficacia de estos controles y que realmente estén contribuyendo al logro de los objetivos de la entidad, en el desarrollo de esta auditoria se debe utilizar una metodología que cubra lo siguiente:

Planeación
Pruebas de controles
Comunicación de los resultados

1. La Planeación: En la primera etapa, el auditor debe abarcar lo siguiente: Conocimiento y comprensión del negocio, su entorno y principalmente los componentes del control interno.

2. Pruebas de controles: El auditor debe desarrollar pruebas de controles para la obtención de la evidencia de auditoria suficiente y apropiada respecto de la operacionabilidad de los procesos durante el periodo sometido a auditoria.

Análisis de ciclos para la evaluación del control interno entre ellos pueden mencionarse:

Ciclo de Ingresos
Ciclo de compras
Ciclo de nómina o personal
Ciclo de tesorería
Ciclo de producción
Ciclo de información financiera.

3. Comunicación de los resultados: El auditor deberá comunicar los asuntos de auditoria de interés a la dirección, de manera oportuna con el objetivo que esta pueda contar con una base para la toma de decisiones respecto al mejoramiento de los controles de la entidad.
Control Interno: Es un proceso efectuado por la junta de directores de una entidad y otro personal, diseñado para proveer razonablemente seguridad respecto del logro de los objetivo :
-Efectividad y eficiencia de operaciones,
-confiabilidad de la información financiera
-cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
El control interno a demás no es un evento o circunstancia, sino una serie de acciones que tienen la función de pasar a través de las actividades de la entidad.
El control interno con cinco componentes que se derivan de la forma como la administración maneja el negocio y están integrados los procesos, estas son:
1- El ambiente de control
2- Los procesos de valoración de riesgos de la entidad
3- Los sistemas de información y comunicación
4- Los procedimientos de control; y
5- La supervisión y el seguimiento de los controles.
El enfoque para efectuar la auditoria mediante una revisión más analítica y profunda del control interno es el de los ciclos de auditoria que son:
• Ciclo de Ingresos
• Ciclo de compras
• Ciclo de nómina o personal
• Ciclo de tesorería
• Ciclo de producción
• Ciclo de información financiera.
Comunicación de los resultados: El auditor deberá comunicar los asuntos de auditoria de interés de la dirección, oportunamente para que los encargados pued3an tomar las decisiones apropiadas. La comunicación la puede hacer verbal o escrita la que contendrá cualquier debilidad significativa del control interno.
El principal objetivo del informe es inducir a la entidad a que adopte las medidas necesarias para la corrección de las deficiencias y el fortalecimiento del control interno.